2025年工資扣稅計算方法

一、工資薪金所得個稅計算公式

應(yīng)納稅額=(總工次-“三險一金”-免征額)×稅率-速算扣除數(shù)

1、工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對象。

2、免征額是指3500，“三險一金”是指養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)三險，一金指住房公積金。由于生育、工傷保險金全由單位繳納不應(yīng)計算在個人所得稅計稅范圍內(nèi)。

3、舉例：以“總工資5105元，三險一金105元”為例，計算如下：個稅=(5105?105?3500)X3%?0=45元

二、個人所得稅稅率表

級數(shù)應(yīng)納稅所得額(含稅級距)稅率速算扣除數(shù)

1不超過1500元的3%0

2超過1500元至4500元的部分10%105

3超過4500元至9000元的部分20%555

4超過9000元至35000元的部分25%1005

5超過35000元至55000元的部分30%2755

6超過55000元至80000元的部分35%5505

7超過80000元的部分45%13505

延伸閱讀：個人所得稅免征額如何確定?

根據(jù)官方解釋，最一次調(diào)整中(2011年)，免征額是根據(jù)“城鎮(zhèn)居民消費(fèi)性支出”指標(biāo)進(jìn)行測算，認(rèn)為2010年城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)月消費(fèi)支出約為2167元，從而將免征額定為3000元，后在最終表決時提高至3500元。

而實(shí)際上，但在財政部的依據(jù)數(shù)據(jù)中，城鎮(zhèn)居民居住支出不包括購建房支出和自有住房虛擬租金，也就是說在目前高昂的房價下，買房費(fèi)用包括每月為此所承擔(dān)的利息等龐大的支出，沒有統(tǒng)計進(jìn)個稅免征額中。

個稅起征點(diǎn)提高到3500元迄今已實(shí)行兩年有余，北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授王大樹等　多位財稅專家此前在某財經(jīng)沙龍上表示，個人所得稅已經(jīng)成為“工薪階層稅”，建議改按家庭征稅，以降低工薪階層的稅負(fù)，同時加強(qiáng)對高收入人群的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)真正的稅負(fù)公。

年終獎如何納稅?

需要分?jǐn)?2個月后再定稅率，如何分?jǐn)偰?

年終獎個人所得稅的繳納，與個人月工資收入是否達(dá)到個稅免征額3500元(指已按國家規(guī)定扣除了單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金后的金額)有直接關(guān)系。

月收入不足3500元的職工，需要將工資與全年一次性獎金相加后，減去3500元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。其年終獎個稅金額　=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金　-個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

例如：小明的年終獎金為12000元，當(dāng)月工資為3000元，則12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12計算出小明當(dāng)月取得的全年一次性獎金為958.33元，根據(jù)稅務(wù)部門公布的工資、薪金所得稅率對照表，958.33元對應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎金應(yīng)納稅額為：11500　×3%=345(元)。當(dāng)月工資、薪金所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個人所得稅。小明當(dāng)月共計應(yīng)納個人所得稅345元。

月收入超過3500元的職工，其年終獎個稅金額=　個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

例如：小強(qiáng)的年終獎金為12000元，假如他當(dāng)月工資為4000元，則以12000除以12，得出小強(qiáng)當(dāng)月取得的全年一次性獎金為1000元，對應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎金應(yīng)納稅額為：12000×3%=360(元)，當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(4000-3500)×3%=15(元)，小強(qiáng)當(dāng)月共計應(yīng)納個人所得稅=360+15=375(元)。

好了，個稅的事情說得差不多了，接著說　開頭讓小編抑郁的那件事，　事情是這樣的：小編聽說　如果年終獎在1.8萬、5.4萬、10.8萬、42萬、66萬和96萬這幾個臨界點(diǎn)上，會出現(xiàn)年終獎多發(fā)1元甚至1分錢，稅后收入反而減少的情況，最極端的是多給1元收入減少8萬多元。比如：發(fā)18001元比18000元多納稅1155.1元;發(fā)960001元比960000元多納88000.45元。所以，各位網(wǎng)友，請?zhí)嵝涯銈兊睦习�，在發(fā)年終獎時，要避開這些雷區(qū)