企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制制度

一管理是個不斷完善的過程

風險管理概念：損失/不確定性等

風險管理的特征：客觀性/普遍性/偶然性/可測性/可變性

風險的類型：環(huán)境風險/經(jīng)營風險/財務風險

企業(yè)做大個人的管理能力顯得非常渺小，只有通過科學的控制才有效。

風險可以事先管理，企業(yè)時時刻刻承擔著風險如同人的一生活著就有風險都可能得病。

二內(nèi)部控制的定義：內(nèi)部控制是一個過程，皆在保證財務報告的準確性，可靠性。

內(nèi)部控制整體架構：控制環(huán)境/風險評估/控制活動/信息溝通/監(jiān)督

內(nèi)部控制遵循的原則：全面性原則/重要性原則/制衡性原則/適應性原則/成本效益原則

內(nèi)部控制五要素a內(nèi)部環(huán)境（治理結構/機構設置/責權分配/內(nèi)部審計/人力資源/企業(yè)文化）

b風險評估（不相容崗位設置：會計與出納分開，管物與管賬分開，采購談判價格與供應商分開，責權分離。授權審批控制即所有人都有審批權，會計系統(tǒng)控制即財務報表的真實性，財產(chǎn)保護控制即企業(yè)資產(chǎn)盤點，預算控制即全面預算管理）

c內(nèi)部監(jiān)督（分為日常監(jiān)督與專項監(jiān)督）

d信息與溝通（各種信息的收集方式與渠道，電子信息的應用，部門之間的溝通與協(xié)調）

三企業(yè)各類風險：a貨幣資金風險：貨幣資金即企業(yè)現(xiàn)金與銀行現(xiàn)金，貨幣資金的安全必須崗位不相容才能保證，公司主營業(yè)務收入好說明公司持續(xù)穩(wěn)定，貨幣資金應日清或三人清查或審計清查。對企業(yè)預留印鑒專人保管嚴禁一人保管全部印鑒，經(jīng)授權人簽字后使用印鑒,現(xiàn)金和銀行存款的控制：庫存現(xiàn)金限額制度/規(guī)定現(xiàn)金開支范圍/專人定期核對銀行帳/定期不定期盤點

b應收賬款風險：客戶到期不付款或無能力付款，前期要正確評估客戶的資信程度，如同銀行貸款程序，千萬別把業(yè)務員培養(yǎng)成只會賣貨不會收錢的業(yè)務員，商務談判能力決定著應收款。應收賬款的監(jiān)督應每季或半做應收賬款的信用等級風險評估（有表格），應收賬款的增長率不能高于主營業(yè)務增長率（否則公司吃老本倒閉），超過的壞賬應放入計提壞賬會使企業(yè)凈資產(chǎn)優(yōu)良。應收賬款如何攤銷？賬齡法：一以內(nèi)提-%，二以內(nèi)提-%，三以內(nèi)提-%，四以內(nèi)提--%

c預收款的內(nèi)部風險控制：責任分工與授權，銷售與發(fā)貨控制，收款控制。

d存貨風險管理：價格變動風險，產(chǎn)品過時風險，自然損失風險在管理上要設立安全庫存量，銷售人員要了解庫存結構努力銷售應有庫存來降低采購降低庫存，不得有同一部門或一人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。采購業(yè)務的不相容崗位：請購（技術后勤）與審批（部門主管），詢價與確定供應商，采購驗收與相關會計記錄等，庫房保管員要建立收發(fā)存明細臺賬記錄物質出入庫相信情況。

e資產(chǎn)結構風險：一個企業(yè)的實力表現(xiàn)在總資產(chǎn)銷售收入企業(yè)員工，企業(yè)資產(chǎn)不是越大越好是越合理越好，變現(xiàn)能力越強越好，財務總監(jiān)要考慮公司現(xiàn)金流與總資產(chǎn)的合理，出納應每天給劉會現(xiàn)金余額表，銷售部每星期報現(xiàn)金匯款計劃。企業(yè)要把降低費用作為獲利的一個根本永遠。

f投資風險評估：風險來源表，風險的分類和分組對項目管理其他方面的要求

內(nèi)部控制環(huán)境五要素：治理結構，機構設置，責權分配，內(nèi)部審計，人力資源政策，企業(yè)文化。，