差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度全文解讀

2024-06-05 08:53:12 大風(fēng)車考試網(wǎng)
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差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度內(nèi)容是什么

差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度全文解讀

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差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的 費(fèi)用支出,包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。差旅費(fèi)的報(bào)銷本身沒有明確的規(guī)定,企業(yè)可以根據(jù)自己公司的實(shí)際情況來確認(rèn)差旅費(fèi)的報(bào)銷流程和限額等。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度

為有效控制和壓縮差旅費(fèi)用的支出,提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率,使企業(yè)各項(xiàng)管理形成規(guī)范化和制度化,特制定本制度。

一、辦理程序

1、出差人員必須事先填寫“出差申請(qǐng)單”,注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見,分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。

2、出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”,填寫“用款申請(qǐng)單”,列明用款計(jì)劃,由部門負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借款。

3、出差人員回公司后,應(yīng)形成出差完成情況書面報(bào)告、并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),由分管領(lǐng)導(dǎo)考核結(jié)果,簽署考核意見。

4、審核人員根據(jù)簽有分管領(lǐng)導(dǎo)考核意見的“出差申請(qǐng)單”和有效出差單據(jù),按費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定,經(jīng)審核后方可報(bào)銷差旅費(fèi)。

5、凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷,因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的,需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報(bào)銷。

6、出差回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)賬,超過一星期報(bào)銷差費(fèi),每一天按30元罰款,若遲報(bào)時(shí)間超過一個(gè)月以上,每一張單據(jù)按每月30元累積加罰(發(fā)票日期),并追究其部門擔(dān)保人責(zé)任。

7、出差時(shí)借款,本著“前賬不清、后賬不借”的原則,延誤工作責(zé)任自負(fù),特殊情況由總經(jīng)理特批,對(duì)各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的,追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

一、報(bào)銷流程

整理原始憑證

(如發(fā)票、車票)

填寫報(bào)銷單

(院自制)→報(bào)銷單有:

差旅費(fèi)報(bào)銷單、領(lǐng)款單、借款單等

審批簽字

實(shí)物:分管院領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人三人簽字、構(gòu)成固定資產(chǎn)的要經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門登記、簽字。

圖書資料:分管院領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、資料員、經(jīng)辦人三人簽字

差旅:分管院領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人兩人簽字

其他:分管院領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人兩人簽字

財(cái)務(wù)處長審核

分管財(cái)務(wù)院長審批

出納報(bào)銷

二、辦理報(bào)銷手續(xù)

任何經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷必須由兩人以上簽字即經(jīng)辦人、審批人(由分管院長審批)等,涉及到實(shí)物(如辦公用品、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用品、資料、設(shè)備等)需三人簽字,即經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和審批人。經(jīng)辦人、驗(yàn)收人需簽在發(fā)票后面,若發(fā)票較多,審批人可只在報(bào)銷單(匯總)上簽字。圖書資料費(fèi)由圖書館負(fù)責(zé)人驗(yàn)收登記。符合固定資產(chǎn)條件的實(shí)物報(bào)銷時(shí)需填制一式大風(fēng)車的固定資產(chǎn)卡片,一聯(lián)交保管人,一聯(lián)交固定資產(chǎn)管理部門,一聯(lián)交財(cái)務(wù)處。支出應(yīng)嚴(yán)格控制,新增的臨時(shí)工工資要經(jīng)院長會(huì)議研究決定。

三、原始憑證(如發(fā)票)的有關(guān)要求

1、《會(huì)計(jì)法》規(guī)定:對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

2、《會(huì)計(jì)法》規(guī)定:原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章;原始憑證金額錯(cuò)誤的,應(yīng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

3、發(fā)票應(yīng)當(dāng)具有稅務(wù)監(jiān)制章,出票單位公章,發(fā)票上的內(nèi)容要真實(shí)、完整、填寫清楚。例如開票日期、購物名稱、單價(jià)、數(shù)量等,購貨單位及個(gè)人欄內(nèi),除出差住宿發(fā)票填寫個(gè)人姓名外,其余報(bào)銷發(fā)票均應(yīng)寫“臺(tái)州科技職業(yè)學(xué)院”。購物名稱不要籠統(tǒng)填寫(“禮品”、“辦公品”、“食品”、“文具”、“日用品”等字樣);購物品較多,發(fā)票無法一一寫明,可附電腦小票或購物清單,清單應(yīng)加蓋出票單位公章。

4、發(fā)票上的任何一欄內(nèi)容均不能任意涂改,若有錯(cuò)誤,應(yīng)要求開票部門重開或在發(fā)票上更正;更正過的發(fā)票應(yīng)在更正處加蓋開票單位印章,發(fā)票大小寫金額應(yīng)一致;金額有差錯(cuò),不得更改,必須重新開具發(fā)票。

四、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

(一).企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度相關(guān)規(guī)定

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1、出差要經(jīng)批準(zhǔn)。出差要事先填寫出差單,出差回來后憑出差單報(bào)銷差旅費(fèi)。若遇特殊情況,來不及辦理出差手續(xù),事后及時(shí)補(bǔ)辦。凡省內(nèi)因公出差三天以內(nèi)由處室負(fù)責(zé)人同意后報(bào)分管院長審批即可,處室負(fù)責(zé)人出差由分管院長審批,院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)由院長審批。三天以上的除了辦理上述手續(xù)后尚需院長審批;凡到省外因公出差經(jīng)分管院長同意后由院長審批。任何人員因公出國需由黨委會(huì)研究同意。

2、出差人員的差旅費(fèi)嚴(yán)格按照規(guī)定報(bào)銷,住宿費(fèi)按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。臺(tái)州市三區(qū)內(nèi)出差,院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)有特殊情況可乘坐出租車,其他教職工一般情況乘坐公共汽車,確因工作需要,非得乘坐出租車的,要事先征求分管院長同意后方可乘坐。臺(tái)州市三區(qū)內(nèi)一般不報(bào)銷住宿費(fèi),如確需住宿的,限報(bào) /夜。若未留宿的人員,其往返車費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。

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