職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃（上）

在 《香港強(qiáng)制性公積金法》中出現(xiàn)了 “公積金計(jì)劃”一詞，即指信托管理并符合本法說(shuō)明的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃。政府為公務(wù)員、雇主及其行業(yè)協(xié)會(huì)為雇員、自由職業(yè)者同會(huì) (如醫(yī)生同會(huì)、教授同會(huì)等)為其成員管理養(yǎng)老金計(jì)劃，也可以參加集合計(jì)劃、集體購(gòu)買養(yǎng)老金產(chǎn)品，最簡(jiǎn)單的方式是向雇員的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶供款。

如今，伴隨養(yǎng)老金服務(wù)體系和養(yǎng)老金市場(chǎng)不斷發(fā)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力和公共部門(mén)財(cái)政壓力不斷加大，DC型養(yǎng)老金產(chǎn)品越來(lái)越成熟，更多企業(yè)選擇向雇員的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶供款，避開(kāi)DB型職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的支付風(fēng)險(xiǎn)，避開(kāi)舉辦養(yǎng)老金計(jì)劃的管理成本。通過(guò)國(guó)家的公共治理和市場(chǎng)機(jī)制消化以上成本，確保養(yǎng)老金受益人利益。

中國(guó)職業(yè)養(yǎng)老金剛起步，養(yǎng)老金公共服務(wù)體系(類似英國(guó)模式)和養(yǎng)老金市場(chǎng) (類似美國(guó)模式)均欠發(fā)達(dá)，大型國(guó)有企業(yè)和公共部門(mén)可能不計(jì)成本地舉辦自己的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，中小企業(yè)和社會(huì)組織沒(méi)有必要涉足這個(gè)高成本和專業(yè)性極強(qiáng)的領(lǐng)域。中國(guó)職業(yè)養(yǎng)老金的發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)是 “完善兩端 (服務(wù)體系和市場(chǎng)機(jī)制)和解放中間”，強(qiáng)化政府的公共治理職能和健全養(yǎng)老金市場(chǎng)機(jī)制，釋放用人單位的養(yǎng)老金壓力。用人單位只要依法將養(yǎng)老金列入人工成本，即薪酬中的延期支付，計(jì)入職工個(gè)人養(yǎng)老金賬戶即可，不宜承擔(dān)太多的管理成本。

何謂職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃

職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃發(fā)起人要有承諾 (DB或者DC)，DB計(jì)劃要為之承擔(dān)負(fù)債責(zé)任，DC計(jì)劃要為其承擔(dān)成本責(zé)任。建立和管理養(yǎng)老金計(jì)劃要具備以下條件：制定計(jì)劃章程、建立決策機(jī)制、形成計(jì)劃執(zhí)行方案，合格計(jì)劃需要辦理登記或者備案手續(xù)，被批準(zhǔn)后需要建立用人單位內(nèi)部計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)，委托外部養(yǎng)老金計(jì)劃和養(yǎng)老基金信托機(jī)構(gòu)并簽訂信托合同，監(jiān)督外部受托人和養(yǎng)老基金運(yùn)行情況，支付養(yǎng)老金 (DB)或者幫助雇員預(yù)測(cè)養(yǎng)老金收益 (DC)。