計提工資什么意思,計提工資是應發(fā)數(shù)還是實發(fā)數(shù)

2024-05-27 20:52:15 大風車考試網(wǎng)
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計提就是計算和提取。計提工資就是計算工人工資和進行工資的成本費用分配。

當月計提:

借:管理費用(管理人員工資)

借:制造費用(后勤人員及其他人員工資)

借:生產(chǎn)成本--直接人工(車間主要制造人員工資)

貸:應付職工薪酬--工資

次月發(fā)放:

借:應付職工薪酬--工資

貸:現(xiàn)金

貸:其他應收款--社保金(或其他應付款-社保金)

貸:應交稅費--應交個人所得稅(應付職工個人所得稅)

計提一般是針對具有明確的計算標準和計算方法的會計事項而言,計提一般比較確定,不會因人而異,如:養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工會經(jīng)費等。

相關(guān)閱讀:月末計提工資的會計分錄要如何做呢?

計提工資按應發(fā)數(shù)計提,應發(fā)數(shù)-個人承擔的社保、個人所得稅等=實發(fā)數(shù)

如果你按下面這么做分錄是可以的:

假設(shè)7月份應發(fā)工資1000元,公司繳納8月份社保400元,個人承擔社保200元,實發(fā)工資800元(我們是7月份的工資表上扣8月份的保險):

一、7月底計提工資

借:管理費用-工資1000

貸:應付職工薪酬-工資1000

二、8月15日計提并繳納8月社保

借:管理費用-社保400

貸:應付職工薪酬-社保400

借:應付職工薪酬-社保400

其他應收款-員工社保200

貸:銀行存款600

三、8月20日發(fā)放工資

借:應付職工薪酬-工資1000

貸:其他應收款-員工社保200

銀行存款800

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