年小微企業(yè)免征教育費(fèi)附加和地方教育附加費(fèi)的問題

2017年2月1日起小微企業(yè)月銷售額不超10萬免教育費(fèi)附加等收費(fèi)

國務(wù)院總理李克強(qiáng)1月27日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，確定金融支持工業(yè)增效升級的措施，壯大實(shí)體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ);決定推動《中國制造2025》與“互聯(lián)網(wǎng)+”融合發(fā)展;決定清理規(guī)范一批政府性基金收費(fèi)項(xiàng)目，持續(xù)為企業(yè)減負(fù);部署全面加強(qiáng)農(nóng)村留守兒童關(guān)愛保護(hù)。

其中，為持續(xù)清理和規(guī)范涉企收費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，會議決定，從今年2月1日起，一是依法將新菜地開發(fā)建設(shè)基金和育林基金征收標(biāo)準(zhǔn)降為零，停征價(jià)格調(diào)節(jié)基金，整合歸并水庫移民扶持基金等7項(xiàng)征收對象相同、計(jì)征方式和資金用途相似的政府性基金，取消地方違規(guī)設(shè)立的政府性基金。二是將教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的免征范圍由月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到不超過10萬元。免征政策長期有效。上述措施預(yù)計(jì)每年可為企業(yè)減負(fù)約260億元。今后一般不再新設(shè)政府性基金項(xiàng)目，保留的全部進(jìn)入目錄清單，公開預(yù)決算，接受社會監(jiān)督。

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2017年4月14日,記者從長春市地方稅務(wù)局網(wǎng)站看到,為了支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新,使納稅人能夠全面了解掌握、充分享受稅收優(yōu)惠政策,打通稅收優(yōu)惠政策落地“最后一公里”,充分釋放全社會創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新潛能,該局發(fā)布〔2016〕1號公告,其中對于當(dāng)前稅收優(yōu)惠政策,進(jìn)行“集合梳理”。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)稅收

小微企業(yè)主,經(jīng)常有這樣的煩惱,剛剛起步經(jīng)營,收入不穩(wěn)定,稅不知道該咋交?

長春市地方稅務(wù)局公告內(nèi)容顯示,促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展,月營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的營業(yè)稅納稅人暫免征收營業(yè)稅;以1個(gè)季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人,季度營業(yè)額不超過9萬元的,免征營業(yè)稅。

另外,符合條件的小型微利企業(yè),減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

其中,對于小型微利企業(yè)這樣定義,主要是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

與此同時(shí),自2015年1月1日起至2017年12月31日,對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人,免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

自2017年2月1日起,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。

值得一提的是自工商登記注冊之日起3年內(nèi),對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小微企業(yè),免征殘疾人就業(yè)保障金。

關(guān)鍵詞：科技創(chuàng)新企業(yè)

為促進(jìn)服務(wù)業(yè)加快發(fā)展優(yōu)惠政策,長春市地方稅務(wù)局在新辦服務(wù)業(yè)企業(yè)和科技創(chuàng)新型企業(yè)也有優(yōu)惠政策。

記者了解到,新辦服務(wù)業(yè)企業(yè)2年內(nèi)免征自用房產(chǎn)和土地的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;省級現(xiàn)代服務(wù)業(yè)集聚區(qū)新辦服務(wù)業(yè)企業(yè),3年內(nèi)免征自用房產(chǎn)和土地的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;利用自有住宅新辦服務(wù)業(yè)企業(yè),原有登記的房屋規(guī)劃用途不變,2年內(nèi)免征房產(chǎn)稅。

對經(jīng)省級主管部門認(rèn)定的孵化基地和創(chuàng)業(yè)基地,五年內(nèi)免征房產(chǎn)稅和土地使用稅。

科技創(chuàng)新方面,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷;國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

另外,一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅;對由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

自2013年1月1日至2015年12月31日,對符合條件的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入,免征營業(yè)稅。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個(gè)月)以上,凡符合條件的,可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%,在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

關(guān)鍵詞：促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)

如果你的企業(yè),在新增崗位中,符合下面條件,同樣可以享受稅收優(yōu)惠政策。

記者了解到,對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體,在新增加的崗位中,當(dāng)年新招用退役士兵或在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅及附加費(fèi)用和企業(yè)所得稅。持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年5200元;退役士兵定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元。

還有,對為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部或隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè),凡安置的上述人員占企業(yè)人數(shù)60%以上的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

最后,對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員或退役士兵,從事個(gè)體經(jīng)營的,在3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅及附加費(fèi)用和個(gè)人所得稅;對從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部或隨軍家屬,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營業(yè)稅及附加費(fèi)用和個(gè)人所得稅。